智盛會計記帳士事務所公佈欄

連絡方式:
事務所電話:04-27062779、0982-920778 
Skype/LineID:tax33333
事務所信箱:taxtax33333@gmail.com
事務所地址:台中市西屯區智惠街102號

事務所網站:http://www.jfcpa.com.tw

搜尋Line ID:
@pim2779g加入「智盛會計記帳士事務所」訊息不漏接 
>>>
加入LINE:http://line.me/ti/p/%40pim2779g
>>>提供專員線上免費諮詢服務!
>>>只要加入連絡帳號,全(假)日均有提供線上服務

目前分類:兼營營業人 (2)

瀏覽方式: 標題列表 簡短摘要

採用比例扣抵法及按月申報的兼營營業人,預計自106年12月起將改採用直接扣抵法,106年度取得之股利收入應於何時申報及辦理年度調整? 營業人取得現金股利或股票股利,應依財政部78年5月22日台財稅第780651695號函規定,將全年股利彙總加入當年度最後一期之免稅銷售額申報。「當年度最後一期」是指曆年制會計年度11、12月。如屬按月申報之營業人,則應將當年度取得股利收入彙總於106年12月申報。

如營業人於106年12月改採直接扣抵法,因該年度改採直接扣抵法計算營業稅額之期間未滿9個月,應依兼營營業人營業稅額計算辦法第8條之1第2項及財政部91年5月15日台財稅字第0910452843號令規定,於改採直接扣抵法前報繳稅款之當期,視為當年度最後一期採比例扣抵法辦理調整,當年度最後一期則免辦理調整,俟次年度最後一期依直接扣抵法調整稅額時,再將上年度全年股利收入彙總加入併同辦理調整。因此,營業人應於申報106年11月營業稅時視為當年度最後一期並依比例扣抵法辦理調整,而106年度取得之股利收入則應於106年12月列入免稅銷售額申報且免辦理調整,俟107年12月申報 營業稅時再依直接扣抵法併同調整。

依現行兼營營業人營業稅額計算辦法第8條之1規定,兼營營業人帳簿記載完備,能明確區分所購買貨物、勞務或進口貨物之實際用途者,得採用直接扣抵法,但須注意經採用後3年內不得變更。





 

搜尋Line ID:@pim2779g加入「智盛會計記帳士事務所」訊息不漏接
點選加入Line:http://line.me/ti/p/%40pim2779g 

台中智盛會計記帳士事務所-會計事務所-記帳士事務所-會計師公司登記-會計師免費稅務諮詢JFCPA
台中會計師事務所-台中會計事務所-台中記帳士事務所-會計師設立公司-會計師公司登記-商業登記-行號登記-營業登記-設籍課稅-會計師工廠登記-台中補習班立案-會計師特許證申辦-會計師記帳報稅-會計師帳務處理-會計師稅務申報-網拍課稅-網拍登記-會計師節稅規劃-公司節稅-營造業會計-營業稅-謍利事務所得稅-個人綜合所得稅-台中專業會計師事務所-會計師免費稅務諮詢
稅務諮詢電話:(04)2706-2779/0982-920778、LINE ID:tax33333
事務所網址:
http://www.jfcpa.com.tw

文章標籤

智盛會計記帳士 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

台中智盛會計記帳士事務所-會計事務所-記帳士事務所-會計師公司登記-會計師免費稅務諮詢JFCPB

TEL:(04)2317-7317  0982-920778、LINE ID:tax33333

 

102/12/04-兼營營業人申報102年11、12月份營業稅時,應將股利收入列入免稅銷售額一併做年終調整

兼營營業人於103年1月15日前報繳102年11、12月營業稅時,如有股利收入(包含國內外股利收入),應列入該期免稅銷售額,填寫「兼營營業人營業稅額調整計算表」,按當年度不得扣抵比例調整稅額,併同最後一期營業稅額辦理申報繳稅,如未依規定調整致虛報進項稅額者,將依加值型及非加值型營業稅法第51條第5款規定補稅處罰。

兼營投資業務之營業人於年度中所收之股利收入,為簡化報繳手續,得暫免列入當期之免稅銷售額申報,俟年度結束,將全年股利收入,彙總加入當年度最後一期之免稅銷售額申報計算應納或溢付稅額,並依「兼營營業人營業稅額計算辦法」之規定,按當年度不得扣抵比例計算調整稅額,併同繳納。

【舉例說明】
甲公司(採12月制)僅兼營投資業務,於102年8月間取得現金股利及未分配盈餘轉增資之股票股利計100萬元,該筆股利收入淨額在申報102年7、8月份營業稅時,得暫時不列入免稅銷售額,惟應併同102年11、12月份按當年度不得扣抵比例計算調整稅額,並應採403申報書申報繳稅。

前述應彙總列入當年度最後一期申報之股利,包含「現金股利」及未分配盈餘轉增資之「股票股利」,但不包含資本公積轉增資配股部份,提醒營業人,於年度中如有取得股利收入者,應記得於辦理102年11-12月營業稅申報時,依規定列入調整計算不得扣抵比例計算調整稅額。


 

 

 

 

智盛會計記帳士事務所-會計師事務所-會計事務所-記帳士事務所-台中會計師事務所-台中記帳士事務所-台中會計事務所-會計師公司登記-會計師商業登記-會計師營業登記-會計師成立公司-會計師工商登記-會計師工廠登記-會計師補習班立案-會計師特許證申辦-會計師營造業-營業稅-營利事業所得稅-個人綜合所得稅-會計師帳務處理-記帳報稅-會計師免費稅務諮詢-諮詢電話:04-23177317、0982-920778LINE ID:tax33333

文章標籤

智盛會計記帳士 發表在 痞客邦 留言(0) 人氣()

您尚未登入,將以訪客身份留言。亦可以上方服務帳號登入留言

請輸入暱稱 ( 最多顯示 6 個中文字元 )

請輸入標題 ( 最多顯示 9 個中文字元 )

請輸入內容 ( 最多 140 個中文字元 )

請輸入左方認證碼:

看不懂,換張圖

請輸入驗證碼